?收到稅務局退回來的上個月附加稅怎樣做賬

2020-01-14 13:36:44 來源:會計學堂
【導讀】:企業經營過程中,涉及到的稅種多樣,且每個稅種的計稅依據各有不同.增值稅實行購進扣稅的計算方法,根據實繳的增值稅消費稅,需要繳納城建稅和教育費附加.收到稅務局退回來的上個月附加稅怎樣做賬?

收到稅務局退回來的上個月附加稅怎樣做賬

先征后返的稅費屬于政府補助中的稅收返還.根據《企業會計準則第16號--政府補助》及應用指南的規定,政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助.

(1)與資產相關的政府補助.與資產相關的政府補助,是指企業取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助.企業取得與資產相關的政府補助,不能直接確認為當期損益,應當確認為遞延收益,自相關資產達到預定可使用狀態時起,在該資產使用壽命內平均分配,分次計入以后各期的損益(營業外收入).

相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發生毀損的,應將尚未分配的遞延收益余額一次性轉入資產處置當期的損益(營業外收入).

(2)與收益相關的政府補助.與收益相關的政府補助,是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助.與收益相關的政府補助,用于補償企業以后期間的相關費用或損失的,取得時確認為遞延收益,在確認相關費用的期間計入當期損益(營業外收入);用于補償企業已發生的相關費用或損失的,取得時直接計入當期損益(營業外收入).

貴公司應根據返還稅款的用途等具體情形進行相應的賬務處理:①用于購建長期資產的:借:銀行存款;貸:遞延收益.資產使用壽命期間內:借:遞延收益;貸:營業外收入.②與收益相關的返還稅款.用于補償以后期間發生的費用的:借:銀行存款;貸:遞延收益.用于補償已經發生的費用的:借:銀行存款;貸:營業外收入.

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計提附加稅的會計分錄怎么做

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--城建稅

- -教育費附加

--區教育費附加

計提增值稅的會計分錄怎樣做?

借:應交稅費--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數額乘以稅率計提借方計入營業稅金及附加,貸方計入應交稅費下月繳稅時,

借:應交稅費--未交增值稅等

貸:銀行存款

但一般本月不用計提增值稅,直接在下月交增值稅就可以,

借:應交稅費--已交增值稅

貸:銀行存款

本月只提除增值稅以外的稅費

收到稅務局退回來的上個月附加稅怎樣做賬?應根據返還稅款的用途等具體情形進行相應的賬務處理,用于購建長期資產的:借:銀行存款;貸:遞延收益.資產使用壽命期間內:借:遞延收益;貸:營業外收入;與收益相關的返還稅款.用于補償以后期間發生的費用的:借:銀行存款;貸:遞延收益.用于補償已經發生的費用的:借:銀行存款;貸:營業外收入.

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